Após desenvolvermos um panorama geral sobre o orçamento e detalharmos as receitas estimadas, chegou o momento de abordarmos as despesas e o resultado orçamentário do Flamengo para 2015.
O gráfico acima compara as despesas fixadas para 2014 e para 2015, desconsiderando as depreciações e as amortizações (despesas apenas contábeis que representam o reconhecimento da perda do valor dos ativos tangíveis e intangíveis, respectivamente, em decorrência do tempo e/ou do uso). Observa-se, portanto, que há uma previsão de gastos um pouco superior ao previsto para este ano.
Como pode ser observado no gráfico acima, quase metade das despesas é referente ao custeio de pessoal. Com grande peso também para serviços de terceiros, que contempla pagamentos a autônomos, pessoas jurídicas, direitos de imagem, etc. Seria uma espécie de agregado das despesas de pessoal. Em seguida, aparece uma despesa relativa à operação do clube: jogos e competições. Vejamos o detalhamento de cada natureza.
DESPESAS DE PESSOAL
A tabela abaixo demonstra a evolução das despesas de pessoal entre os orçamentos de 2014 (reajustado) e o de 2015. A diretoria, portanto, pretende reduzir ligeiramente os gastos com pessoal (R$ 837 mil/ano).
A maior redução acontece na natureza de gratificações e prêmios (R$ 1,8MM). Caso esses prêmios sejam o que imaginamos ser – incentivos para conquistas – a pergunta é se isso poderia de alguma forma afetar o desempenho esportivo, que é essencial para a estimativa otimista de receita de bilheteria.
SERVIÇOS DE TERCEIROS
Serviços de terceiros contempla pagamentos de direitos de imagem, advogados, pessoas físicas, pessoas jurídicas, comissão de intermediação de atletas, etc. Em outras palavras são os pagamentos do pessoal que presta serviços ao clube, mas não faz parte da folha, além de contratos civis com jogadores (direito de imagem). Trata-se, portanto, de uma espécie de extensão das despesas com pessoal. Como visto, quase 70% das despesas fixadas referem-se a pagamentos dessas duas naturezas em conjunto.
A diretoria prevê uma redução de quase R$ 2,5 milhões com pagamento de terceirizados. Na tabela acima pode-se notar que os direitos de imagem terão uma redução de R$ 3,6 milhões, porém os serviços de pessoas jurídicas aumentarão quase na mesma proporção (R$ 3,4 milhões), o que pode significar uma troca na forma do pagamento para alguém, já que estamos falando de aproximadamente R$ 300 mil mensais. Observa-se ainda que o clube não pretende gastar com empréstimos de atletas em 2015, o que parece um tanto improvável.
Fonte: Magia Rubro-Negra
